專票稅率開錯了13%開成6%怎么申報？
2023-06-09
說白了對于銷售方就是一個開錯發票稅率的問題，涉及一個如何申報增值稅的問題。
新零工2022年3月銷售了貨物含稅價格872.90，本來貨物稅率是13%，結果開票員給開成了6%。
中途也沒發現，如果發現了直接作廢就行了，現在沒發現，到了申報期，還是的先處理。
理論上就是你此筆銷售行為，含稅價格872.90，你就應該按13%納稅，你的納稅義務發生時間是3月，你4月申報時候應該申報金額772.47，稅額100.42。
這才是正確的申報方式，如果你按發票開具的6%來申報，從理論上說你是申報錯誤，是適用了錯誤稅率申報。
所以，你需要按正確的13%算出來的金額和稅額填寫申報表，如圖：
增值稅申報是會進行比對的，申報比對管理是指稅務機關以信息化為依托，通過優化整合現有征管信息資源，對增值稅納稅申報信息進行票表稅比對，并對比對結果進行相應處理。
這個比對就是為了防止納稅人亂申報，申報數據和發票數據有差異的情況應該有正當理由，而且如果申報數據小于開票數據，申報更是無法通過。
這個案例中4月份申報3月，我們按13%價稅分離填寫申報，實際發票是6%的。
申報的銷售額比發票銷售額就小，系統就無法比對通過。
但是有差額當然不用怕，我們點擊繼續申報，系統會進入一窗式比對。
我們填寫上實際情況說明繼續申報即可，稅務局申報異常處理崗位看到審核通過后會自動解鎖稅控盤。
其實這樣是最正規的處理方式，我們按納稅義務時間，按正確的稅率及時進行了申報。
雖然比對有異常，但是現在都是網上申請異常比對審核，也不是非常麻煩。
你紅沖了6%的發票，開具了正確的13%的發票，如圖：
這個時候呢，開具的紅字和藍字發票你不用再在當月填寫申報了，因為之前已經申報過了，再申報就重復了。
你把兩個月的開票和申報情況合并起來看，申報就是按13%申報了一次，發票最終也是開了13%的，6%的一正一負被紅沖了。
但是這個時候也會有同樣的問題，紅沖的當月一張紅字一張藍字合計有51.02的稅額，但是我們申報表并不填寫任何數據了，所以也是有差額的。
當月實操中也有人為了不出現比對異常采取將錯就錯的做法。
也就是開錯的當月就按開錯的數據申報，這個時候申報和開票是一致的，不會異常。
發票退回紅沖的當月，也按紅沖的發票和正確的藍字發票申報。這種方法因為都是按發票的金額和稅額填寫的申報表，所以比對不會出現問題，但是理論上不符合稅法的規定，不過實操中有這種，稅務局一般也不會對此過于較真，甚至我們大部分開錯稅率都是這樣方便操作的。
