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電商營業執照合規交稅

2023-06-09
小王是一個淘寶店主，他賣的是女裝。他開店已經有兩年多了，生意越做越好。去年一年，他的店鋪銷售額達到了1200萬。他覺得自己很幸運，能夠在電商平臺上找到一條致富之路。
但是，小王并沒有意識到自己面臨的一個巨大風險——稅務問題。
 
小王沒有注冊營業執照，也沒有按規定申報和交稅。他以為這樣可以省下不少錢，而且也不會被查到。他覺得自己只是一個小賣家，稅務局不會注意到他。要查也先查大的。

他錯了。
今年年初，稅務局開始對電商平臺上的賣家進行全面排查。小王很快就被發現了。稅務局對他的店鋪進行了詳細的核查，發現他兩年來少交了近50萬的稅款。于是，稅務局對他進行了嚴厲的處罰：除了要補交所有欠繳的稅款外，還要繳納滯納金和罰款。最后算下來，小王一共要交近100萬。
這對于小王來說簡直是——晴天霹靂，為什么是我？他本來以為自己已經賺了不少錢，沒想到一夜之間就變成了負債累累。他不知道自己該怎么辦。
小王的故事并不是個例。在電商平臺上，有很多像小王一樣的賣家，他們可能對稅務問題不太了解，或者想要避免交稅，從而導致一些風險和麻煩。
本文將從專業的角度，為電商賣家解答一些常見的稅務問題，并提供一些稅務規劃的建議。


電商合規交稅

稅務登記的必要性

無論是個體戶還是公司，在電商平臺上開店，都需要有營業執照。現在是證照合一，營業執照相當于稅務登記，意味著你需要按規定去申報和交稅。這是國家的法律要求，也是電商平臺的審核條件。往后，如果沒有營業執照，你的店鋪可能會被查封或關閉，你的生意就做不成了。
根據《電子商務法》，從2019年1月1日起，電子商務經營者應當依法辦理市場主體登記，取得營業執照。電子商務平臺經營者應當對入駐平臺的電子商務經營者進行實名注冊和信息核驗，并向工商登記管理部門報送相關信息。電子商務經營者應當依法納稅，享受稅收優惠政策。
據統計，截至2020年12月底，全國共有電子商務經營者3660.8萬戶，其中個體工商戶占比達到了95.4%。這說明，在電商平臺上，個體戶是主流的市場主體。但是，也有一些個體戶沒有及時辦理營業執照，或者辦理了營業執照但沒有按規定申報和交稅。這些個體戶就存在著較大的稅務風險。


稅務風險的后果

如果你有營業執照，但是不按規定去申報和交稅，或者少報少交，那么你就存在偷稅漏稅的風險。如果被稅務局查到，你將至少面臨以下三種后果：
補稅：你需要補交你少交的那部分稅款。
滯納金：相當于利息，按照年化36%的比例計算。如果你少交了100塊錢，一年后就要多交36塊錢。
罰款：如果是稽查的話，罰款比例從50%起步，最高可以達到五倍。如果你少交了100塊錢，一年后可能要多交50到500塊錢。
綜合起來，如果你少交了100塊錢，一年后可能要多交186到536塊錢。這還不算你因為被查而影響生意的損失。

讓我們來看一個真實的案例：
某網店經營者王某在淘寶網上開設網店銷售服裝、鞋帽等商品。2015年至2017年期間，王某未辦理工商登記、未取得營業執照、未進行稅務登記、未申報納稅等相關手續。2018年3月，稅務機關對王某進行了調查核實，并依法對其進行了稽查。經核定，王某2015年至2017年期間應繳納增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、個人所得稅共計人民幣104.2萬元。同時，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關規定，對王某處以滯納金人民幣17.9萬元，并處以罰款人民幣52.1萬元。
從這個案例可以看出，王某因為偷漏稅而被罰補了174.2萬元。這對于一個小型網店經營者來說是一個巨大的打擊。而且，在稽查過程中，王某的網店也被暫停了運營，造成了更大的損失。


稅務規劃的建議

面對稅務問題，你其實沒有太多選擇。你可以選擇遵守法律規定，按時按量申報和交稅。這樣可以避免風險和麻煩，也可以讓你安心做生意。

你也可以選擇冒險偷漏稅，但是這樣你就要承擔被查到的可能性和后果。在目前征管環境下，被查或者說被發現（大數據分析）是大概率事件，一旦發生就會讓你付出很大代價。

其實你應該考慮的問題不是怎么少交稅，而是怎么在交完稅之后還能賺錢。這是當下必須面對的現實問題。這就需要你對自己的生意進行合理的規劃和優化。比如說，你可以選擇更有利潤空間的產品或服務，你可以提高自己的品牌價值和客戶忠誠度，你可以利用互聯網平臺進行推廣和營銷等等。你可能會說我站著說話不腰疼，但是，難道還有其他選擇嗎？確實還有另一種選擇：離場。

具體來說，你可以從以下幾個方面進行稅務規劃：
選擇合適的納稅人類型。一般來說，如果你的銷售額較低，一年沒有超過500萬，那么通常是選擇小規模納稅人會更有利；如果你的銷售額較高，那么只能是一般納稅人，但你可以將供應鏈、設計研發、運營服務等業務拆分成獨立公司經營。具體要根據自己的實際情況進行測算和比較。
合法享受優惠政策。小就是優惠。小規模納稅人增值稅實際征收率為1%，小型微利企業，實際企業所得稅負率也僅5%，如果是個體工商戶，年利潤100萬內的，減半征收個稅。照章納稅，也交不了多少。



結語

電商平臺上的稅務問題是一個不能忽視的問題。作為電商賣家，你需要有營業執照，按規定申報和交稅，避免稅務風險。同時，你也需要對自己的生意進行合理的規劃和優化，提高自己的盈利能力。這樣，你才能在電商平臺上做出成績，實現夢想。
無論是電商，還是其他企業；無論你是主動也好，被動也罷，稅收合規是板上釘釘的事。我也知道，對于很多規模不大的電商企業，如果一下子合規交稅，是很難生存的，在未來幾年，不是在合規中消失，就是在掙扎中走向合規。
 
本文出自新零工靈活用工平臺zupuwei.cn，轉載請注明出處，感謝！
 
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