企業(yè)和個人出租房屋，要交哪些稅？稅局明確
2023-05-10
一般納稅人出租房屋，稅率是9%還是5%？公司和個人出租房屋分別要交哪些稅，你都清楚嗎？
01、稅局明確！企業(yè)出租房屋按這個稅率！
12366納稅平臺中有過這樣一則留言：
問題：“企業(yè)出租房屋取得的收入按“現(xiàn)代服務—租賃服務”，按5%征收率計算繳納增值稅，可不可以開5%稅率的增值稅發(fā)票？”
稅局回答：“一般納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務，稅率9%，出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。
單位出租不動產(chǎn)(不含個體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計算應納稅額。”
通過稅局的回答，新零工靈活用工平臺給大家總結(jié)如下：
1、一般納稅人出租房屋只有在選擇一般計稅方法的情況下增值稅才適用9%的稅率。
2、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。
3、一般納稅人將2016年4月30日之前租入的不動產(chǎn)對外轉(zhuǎn)租的，可選擇簡易辦法征稅；將5月1日之后租入的不動產(chǎn)對外轉(zhuǎn)租的，不能選擇簡易辦法征稅。
4、住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。
02、企業(yè)出租房屋要繳哪些稅？
2、減免規(guī)定
（1）對經(jīng)營公租房所取得的租金收入，免征增值稅。公租房經(jīng)營管理單位應單獨核算公租房租金收入，未單獨核算的，不得享受免征增值稅優(yōu)惠政策。
（2）軍隊空余房產(chǎn)租賃收入，免征增值稅。
二、城建稅及附加稅
三、房產(chǎn)稅
1、一般規(guī)定
企業(yè)出租房屋，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，稅率為12%。無租使用其他單位房產(chǎn)的應稅單位和個人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅。對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。
2、減免規(guī)定
（1）對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。
（2）對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房，包括企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房；房管部門向居民出租的公有住房；落實私房政策中帶戶發(fā)還產(chǎn)權(quán)并以政府規(guī)定租金標準向居民出租的私有住房等，暫免征收房產(chǎn)稅。
（3）對公租房免征房產(chǎn)稅優(yōu)惠期限延長至2023年12月31日。
（4）2021年1月1日至2024年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征房產(chǎn)稅。
四、城鎮(zhèn)土地使用稅
五、印花稅
03、個人出租房屋要繳哪些稅
一、增值稅
二、個人所得稅
個人將承租房屋轉(zhuǎn)租取得的租金收入，屬于個人所得稅應稅所得，應按“財產(chǎn)租賃所得”項目計算繳納個人所得稅。對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅。
在計算財產(chǎn)租賃所得時，納稅人可依次扣減財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費、向出租方支付的租金、由納稅人負擔的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用以及稅法規(guī)定的費用扣除標準。根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，財產(chǎn)租賃所得費用扣除標準為，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用。
三、房產(chǎn)稅
此外，教育費附加、地方教育附加方面，根據(jù)《財政部國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）規(guī)定，如果月租金不超過10萬元，予以免征。
【案例解析】2023年2月底，小松將一套位于濟南市的住房出租給小梅，租期半年（2023年3月1日～2023年8月31日），合同約定采取租金一次性付清的方式，共計收取租金9000元。因房屋門窗損壞，3月，小松支付了300元修繕費用，支付憑證齊全。
那么，對于該筆租金收入，小松應如何繳納稅款？（已知山東省按照50%幅度減征房產(chǎn)稅、附加稅費等。）
1、增值稅：小松收取半年租金共計9000元，分攤后的月租金收入為1500元，未超過10萬元，可免繳增值稅，進而免繳附加稅費。
2、免繳印花稅及城鎮(zhèn)土地使用稅。
3、房產(chǎn)稅：因免繳增值稅，在確定房產(chǎn)稅計稅依據(jù)時，租金收入不扣減增值稅稅額，即每月應繳納房產(chǎn)稅：9000÷6×4%×50%＝30（元）。
4、個人所得稅：由于一次性收取房租，A先生應于收取房租的次月一次性申報繳納個人所得稅：（9000－180－300）×（1－20%）×10%＝681.6（元）。
本文出自新零工靈活用工平臺，轉(zhuǎn)載請注明出處，感謝！
01、稅局明確！企業(yè)出租房屋按這個稅率！
12366納稅平臺中有過這樣一則留言：
問題：“企業(yè)出租房屋取得的收入按“現(xiàn)代服務—租賃服務”，按5%征收率計算繳納增值稅，可不可以開5%稅率的增值稅發(fā)票？”
稅局回答：“一般納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務，稅率9%，出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。
單位出租不動產(chǎn)(不含個體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計算應納稅額。”
通過稅局的回答，新零工靈活用工平臺給大家總結(jié)如下：
1、一般納稅人出租房屋只有在選擇一般計稅方法的情況下增值稅才適用9%的稅率。
2、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。
3、一般納稅人將2016年4月30日之前租入的不動產(chǎn)對外轉(zhuǎn)租的，可選擇簡易辦法征稅；將5月1日之后租入的不動產(chǎn)對外轉(zhuǎn)租的，不能選擇簡易辦法征稅。
4、住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。
一、增值稅
1、一般規(guī)定
1、一般規(guī)定
2、減免規(guī)定
（1）對經(jīng)營公租房所取得的租金收入，免征增值稅。公租房經(jīng)營管理單位應單獨核算公租房租金收入，未單獨核算的，不得享受免征增值稅優(yōu)惠政策。
（2）軍隊空余房產(chǎn)租賃收入，免征增值稅。
二、城建稅及附加稅
三、房產(chǎn)稅
1、一般規(guī)定
企業(yè)出租房屋，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，稅率為12%。無租使用其他單位房產(chǎn)的應稅單位和個人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅。對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。
2、減免規(guī)定
（1）對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。
（2）對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房，包括企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房；房管部門向居民出租的公有住房；落實私房政策中帶戶發(fā)還產(chǎn)權(quán)并以政府規(guī)定租金標準向居民出租的私有住房等，暫免征收房產(chǎn)稅。
（3）對公租房免征房產(chǎn)稅優(yōu)惠期限延長至2023年12月31日。
（4）2021年1月1日至2024年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征房產(chǎn)稅。
四、城鎮(zhèn)土地使用稅
五、印花稅
一、增值稅
在計算財產(chǎn)租賃所得時，納稅人可依次扣減財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費、向出租方支付的租金、由納稅人負擔的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用以及稅法規(guī)定的費用扣除標準。根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，財產(chǎn)租賃所得費用扣除標準為，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用。
三、房產(chǎn)稅
【案例解析】2023年2月底，小松將一套位于濟南市的住房出租給小梅，租期半年（2023年3月1日～2023年8月31日），合同約定采取租金一次性付清的方式，共計收取租金9000元。因房屋門窗損壞，3月，小松支付了300元修繕費用，支付憑證齊全。
那么，對于該筆租金收入，小松應如何繳納稅款？（已知山東省按照50%幅度減征房產(chǎn)稅、附加稅費等。）
1、增值稅：小松收取半年租金共計9000元，分攤后的月租金收入為1500元，未超過10萬元，可免繳增值稅，進而免繳附加稅費。
2、免繳印花稅及城鎮(zhèn)土地使用稅。
3、房產(chǎn)稅：因免繳增值稅，在確定房產(chǎn)稅計稅依據(jù)時，租金收入不扣減增值稅稅額，即每月應繳納房產(chǎn)稅：9000÷6×4%×50%＝30（元）。
4、個人所得稅：由于一次性收取房租，A先生應于收取房租的次月一次性申報繳納個人所得稅：（9000－180－300）×（1－20%）×10%＝681.6（元）。
本文出自新零工靈活用工平臺，轉(zhuǎn)載請注明出處，感謝！
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