隨著全球化的發展，許多企業開始走向海外市場，其中美國市場作為全球最大的市場之一，吸引著越來越多的企業前往。但是在進軍美國市場之前，需要了解美國的稅收法規和財務制度。否則，企業可能會踩到財稅的坑。





各國之間的稅收法規存在差異性，這是出海首要面臨的財稅問題。

美國的稅收法規和中國大陸有很大的不同，企業在進行美國業務時需要遵守美國的稅收法規，否則可能會面臨懲罰性稅款和罰款等風險。
假設A公司是一家中國境內的公司，持有一家美國B公司。由于業務需要，A公司轉讓B公司的股權，獲得的股權轉讓收入是否需要在美國納稅？根據美國的稅制規定，非居民企業在美國取得的資本利得通常可以不在美國繳稅。但有些例外的情況，例如B公司持有不動產，那么A公司是需要在美國繳稅的，如果忽略了這一稅制規定，A公司可能會面臨美國稅務機關的稅款追繳。

為了避免類似的事件，企業在進軍美國市場前，需要對美國的財稅制度有清晰的了解。
美國現行稅制體系與聯邦制相適應，由聯邦、州和地方三級構成。美國聯邦稅以個人所得稅和企業所得稅為其主要收入來源，州稅以銷售與使用稅為其主要收入來源，地方稅以財產稅為其主要收入來源。

企業經營一般會對經營流轉和經營利潤兩個環節進行稅務征收。
在經營流轉環節，中國大陸征收增值稅，每個銷售環節都會征收，但最后的實際承擔人是終端消費者。美國征收的是銷售稅，在終端零售銷售時進行征收，中間的流轉環節不征收。
在經營利潤環節，中國大陸征收企業所得稅，一般稅率為25%。美國征收聯邦所得稅和州所得稅，聯邦所得稅稅率為21%，州所得稅率由每個州自行制定，部分州免征州所得稅。
除了以上提到的，美國部分州還會征收特許經營權費，無論美國公司是否盈利、是否發生業務，都需繳納該筆費用。



了解了基本稅費，還需要了解美國當地的申報規則。

企業所得稅申報方面，中國大陸的企業所得稅是按照自然年進行年度匯繳；美國公司則可以選擇非自然年的納稅年度，但需要在本納稅年度結束后的第4個月的15日之前完成申報。
在布局美國業務的時候，中國企業家會有一個考慮，是使用美國本土公司入駐當地市場，還是使用境內公司進行跨境業務呢？這兩種類型的企業，適用的稅制會不會有所不同？

從稅務的角度，一般情況下，無論是否為美國本土公司，在美國當地產生的零售收入都需替終端消費者代扣代繳銷售稅。
所得稅需要根據業務實際和不同國家或地區的規定，申報繳納的地點不一定是在公司注冊地，也可能在管理機構所在地、常設機構所在地等地。如涉及雙重征稅，需要看兩地是否有稅收雙邊協定來約定稅收抵免的事項。

例如非美國公司在美國開展業務，如果在當地擁有辦事處、工廠等其他固定設施或常駐人員，可能被認定為在美國當地有常設機構，需要按照美國的規定在當地繳納所得稅。

另外，在選擇美國公司具體的注冊地時，不能僅考慮稅負因素。
應先明確美國公司的定位，例如實體經營公司、品牌公司、投資公司等，結合業務定位和美國不同州的營商環境、維護成本、免稅政策等，進行合理的選擇。

例如某公司注冊美國公司的目的是持有品牌，同時對外作為品牌公司，該公司最終選擇了加利福尼亞州作為其美國公司的注冊地，原因在于加利福尼亞州是美國經濟第一大洲，對外具備一定的知名地，符合該公司品牌公司的定位。從稅負成本來看，加利福尼亞州州所得稅稅率8.84%，銷售稅8.25%，同時有800美金的特許經營權費，對比其他州，稅負成本屬于中上水平。由此可見，該公司在選擇美國公司所在地時，更多地考慮注冊地對其外部品牌形象的影響。

總之，要想出海美國時避免“踩坑”，前期對美國的財稅制度了解是必不可少的，這樣能夠避免企業因違反當地財稅制度，受到限制或者處罰；同時也需要結合美國公司的定位，選擇合適的注冊地，以便順利開展業務。