前段時間,某品牌策劃公司因勞務費個稅問題,受到稅務稽查。
據了解,該公司于2017年至2018年期間承接了三個活動搭建工作,安排了大量臨時人員進行布場搭建,但由于時間久遠且當時通過現金發放勞務報酬,無法提供收款人身份證明、具體勞務時間和正式發票。
最終,稅務局認定其虛假納稅申報企業所得稅,并處以少繳稅款50%的罰款
那么結算勞務報酬應注意什么問題?
支付勞務報酬可以不開具發票?
答:根據企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法的規定,除了500元以下零星支出可以不加具發票,可使用自制付款憑證及銀行轉賬記錄,其他情況必須開具發票,并需完成個人所得稅的代扣代繳。
支付勞務報酬每次低于800元可以不申報?
答:當然不行!不管支付多少勞務報酬均需進行個人所得稅預扣預繳申報,即使每次低于800元同樣需要申報,應預扣預繳個人所得稅稅額為0時,可進行零申報。
多人一起工作的勞務報酬可以一個人的名義開具發票?
答:多人一起工作的勞務報酬必須要分開開具發票,不能用其中一人的名義代開,否則將可能涉及虛增個人綜合所得收入。此外,企業還應該注意,如果向多人分別支付勞務報酬,必須分別轉入不同的個人賬戶。
勞務報酬所得是否按照含增值稅收入計算個稅?
答:應該按照不含增值稅收入,且已繳納的增值稅附征稅費,可以從不含增值稅收入中扣除后,再減除費用。
勞務報酬能直接用支付的不含稅收入預扣預繳個人所得稅嗎?
答:這種觀念肯定是錯誤的,根據個人所得稅法規定,個人勞務報酬如果每次收入額在4000以下的,減除800元;如果超過4000元,則減除20%的費用記入收入額。
勞務報酬所得年度匯算一定會退稅嗎?
答:不一定,實際情況是:對于大多數人來說,個人工資、勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得適用稅率均在20%以下,此時年度匯算一般會退稅;但對于高收入階層或者勞務報酬每月金額在4000元以上,預扣預繳階段扣除費用超過全年合計金額計算應扣除的費用,很可能需要補繳稅款。
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