按以前，創業者，基本都是“先干為敬”。敢為天下先，叫創業精神。但隨著“金四”成為熱詞，創業時，就不得不考慮一下稅務問題。事實是，對絕大部分創業者而言，知道了有“稅務”這事，但又不知從哪里入手。當你要動手開干了，首先需要解決的是“營業執照”，問題馬上來了：公司還是個體戶？無論是公司還是個體戶，都可以開展絕大部分業務，在經營范圍上，對個體戶基本沒有特別的限制。而你想知道的是，不同選擇，會對以后的發展產生怎樣的影響？這樣，你就能輕松做出選擇了。我想告訴你的是，這里并沒有確定的答案，到底哪個更好，這取決于業務的經營環境和你對于這份事業未來的期待。具體而言，主要考慮以下四個方面。

合作

所有業務都會面臨上下游合作，如果你的上游供應或者下游合作商業或客戶，只要有一方不接受個體戶，認為個體戶沒有“信用”，這生意就沒法做了。你，只能注冊公司。

規模

個體戶適合小規模，小生意；公司則可以做大。全世界500強都是（股份）公司，沒有個體戶、也沒有合伙企業。這個主要是背后的法律和產權制度決定的，你可以理解為個體戶和公司是兩個不同物種，一個長不大（螞蟻），一個能長大（大象）。關于個體戶能做多大規模，這里破除一個誤解：500萬。很多人認為，如果年收入超過500萬了，就不能是個體戶了。這是一個誤解。這個500萬來自增值稅政策，即“增值稅小規模納稅人標準為年（連續12個月）應征增值稅銷售額500萬元及以下”。按規定，超過500萬上述標準的，需要變更為一般納稅人。確實，絕大部分個體戶為小規模納稅人，而事實上，個體戶同樣可以申請為一般納稅人。500萬不是天花板，是否具備規范的財稅管理，才是天花板。1000萬，照樣可以是個體戶。只是真做大了，你定會受到第一條“合作”的制約。

融資

創業=融資。很多人是這么想的，希望通過一份商業計劃書（BP），就能得到資本大佬的垂青，“10分鐘，2000萬刀”。那么，你需要一家公司。個體戶經營，錢只能是你自己出，沒有“股權”，股權只屬于公司。在實務中，我也有碰到“個體戶合伙”的，老板出八成錢，合伙人出兩成錢。從創業者角度，這個確實也是融資。但由于個體戶在產權上完全屬于“老板”的，因此相應存在兩個問題：一是這種模式不是法律意義上的合伙企業，只是你們之間的“合伙經營協議”，非常容易出現糾紛；二是這種模式下，如何給合伙人“分紅”，在財稅處理上非常麻煩，要么是稅負過高，要么是選擇“逃稅”，風險很大。如果你的創業項目資金需求不大，自己能搞定，個體戶就沒問題。經營過程的資金進出通過個體對公司賬戶，也可以向銀行申請經營貸款，能解決少量資金缺口。

稅務

在稅務上，主要考慮三大稅種：增值稅、企業所得稅、個人所得稅。其中增值稅是沒有區別的，公司和個體戶一樣。這里也存在一個誤解。公司不開票也要繳稅，而個體戶按開票金額繳稅。這個認識是100%錯誤的。無論是公司還是個體戶，無論是否開票，同樣需要繳稅。不然，只需要用個體戶經營，然后不開票，稅就不用繳了，這個也太隨意了。因此，公司與個體戶稅負差異重點在于所得稅。我們這里做一個假設，你的創業項目年利潤200萬，下面比較一下公司和個體戶在稅負上的差異。公司：企業所得稅5%（優惠政策實施至2027年底），即10萬；稅后利潤190萬全部分紅，個人所得稅20%，即38萬。總稅負率24%。個體戶：無需繳納企業所得稅；按經營所得5%-35%稅率繳納個人所得稅，200萬利潤對應稅率為35%，2027年底前減半，即（200*35%-6.55）/2=35萬。總稅負率17.5%。很明顯，個體戶稅負比公司低。且個體戶在殘保金、員工社保方面也更具優勢（參看：[一波優惠延期，最香的還是個體工商戶]）。200萬凈利潤，相應的營業規模可以做很大了。假設凈利潤率為20%，營收為1000萬。對于個人，這生意，不小了。

最后的話

以上四個方面不是孤立的，而是相互關聯和影響著的。作為一名創業者，你真正需要想明白的是，你在追求什么？如果只是做點生意賺點錢，“比打工強”，那個體戶是不錯的選擇。
如果你想“改變世界”，你不僅需要一家公司，還需要一個愿景。



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