靈活用工這個概念近年來越來越受到企業和雇員的關注，相較于傳統的全職員工，靈活用工更具有彈性和創新性，也可以更靈活的適應市場需求的變化。

另外，靈活用工與稅務籌劃有著緊密的聯系，正確的稅務籌劃可以幫助企業和個人節省稅收支出，同時還能提高經濟效益和風險控制。


12月15日，國家稅務總局北京市稅務局、市財政局、市人社局、中國人民銀行北京市分行、市醫療保障局聯合發布《關于優化調整社會保險費申報繳納流程的公告》。


自2024年1月1日起，繳費人的社會保險費申報繳納流程優化調整為繳費人自行向稅務部門申報繳費。社會保險費繳費基數和應繳費額繼續按照現行計算方式確定。





北京已經不是第一個調整社保申報繳納流程的區域了，自2023年12月1日起，全國新增8個省市區優化調整用人單位社保申報繳納流程，目前共有12個省市區已納入調整范圍。涉及調整的地區如下：







調整后主要變化

變化前，繳費人需要先向社保經辦機構申報，再向稅務部門繳費。變化后，實行自行申報，將申報和繳費兩個社會保險事項統一為向稅務部門辦理。也就是說，社保費用征收方式由“社保核定、稅務征收”轉變為“稅務全責征收”，稅務部門將全面接管社保費登記、申報、審核、征收、追欠等在內的全部工作。社會保險登記、權益記錄、待遇支付、個人參保證明和單位參保證明開具等業務繼續在人力資源社會保障、醫療保障部門辦理。


以上變化說明，社保入稅基本完成，稅務跟社會保障部門之間的信息實現了全面的信息共享。

一、靈活用工的概念

靈活用工指的是雇主不同于傳統標準雇傭模式的工作安排形式，靈活用工強調的是雇主充分利用雇傭組織外部人力資源的用工形式，可以分為正規雇傭和非正規雇傭、標準雇傭和非標準雇傭、長期雇傭、臨時雇傭等。







中國靈活用工發展歷程


萌芽期 1990-2000年
1997年萬寶盛華大中華區成立開始進入中國香港臺灣市場。

1999年初為解決國有企業下崗職工出中心再就業的問題，采用勞務派遣的方式擴大用工規模。


探索期 2001-2013年
人力資源服務商開始提供外包服務，國內用工方式逐漸多樣化。

這一階段諸多人力資源服務商開始探索靈活用工業務。


發展期 2014-2019年
2014年，《勞務派遣暫行規定》出臺，規范了勞務派遣細節。

這一階段，新業態形態受到政府鼓勵。政府報告加大對靈活就業、新業態形態的支持。中國靈活用工發展逐步規范化。


快速成長期 2020年及以后
政策支持靈活就業發展，拓寬靈活用工發展渠道。

同時疫情期間，企業多平臺自主號召共享員工，促進了中國靈活用工，市場快速成長。

二、靈活用工有什么好處？

1、節稅。
正確的稅務籌劃可以在靈活用工的同時幫助企業和個人節約稅費。為了把稅收負擔降到最低，企業和個人可以在遵守稅收規定的前提下，合法地最大程度地減輕稅務責任。


2、簡化流程。
使用靈活用工可以簡化企業雇傭與管理的流程。這可以有效地幫助企業降低管理成本，加強人力資源管理和員工與雇主之間的關系。


3、應對市場變化的靈活性。
靈活用工能夠快速適應市場的變化，滿足企業的多樣化需求。稅務籌劃可以幫助企業調整業務結構，以適應各種市場變化和社會環境，為企業的正常運營提供支持。

三、靈活用工注意事項

1、合法合規。
稅務籌劃的前提是遵守法規。企業和個人需要合法合規的經營和稅務籌劃，按照相關法規履行自己的稅務義務。


2、專業意見。
稅收法律和規定是復雜的，稅務籌劃也是一項專業工作。如果單憑個人或企業經驗進行稅務籌劃，可能會導致意想不到的結果。因此，企業和個人在靈活用工和稅務籌劃時需要咨詢相關行業專業人士的意見。


3、提前安排。
靈活用工和稅務籌劃需要提前安排。在設計和實施靈活用工和稅務籌劃時，企業和個人應該提前制定計劃，以確保方案的成功性和合法性。



靈活用工與稅務籌劃是現代企業和個人不可或缺的組成部分。在實施靈活用工和稅務籌劃時，企業和個人應該遵守相關法規和規定，獲取專業意見，并提前安排。





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