聊起稅收籌劃問題，現在去做咨詢，10個里面有9個說可以在稅收洼地建立個體戶然后走賬，但是這么做真的沒有稅務風險嗎？跟著新零工一起往下看。

利用個體戶開票被查！補稅+罰款！

一公司利用多家個體工商戶稅務籌劃被稽查！



經檢查，該單位于2019年在沒有真實交易的情況下，利用鏡湖區楊國斌商務信息咨詢服務部、鏡湖區李偉商務信息咨詢服務部、鏡湖區陳友陽商務信息咨詢服務部、鏡湖區李雙麗商務信息咨詢服務部、鏡湖區蔣寒梅商務信息咨詢服務部等單位虛開的62份增值稅專用發票，向稅務機關申報抵扣增值稅稅款和企業所得稅稅前列支，造成少繳稅款，構成偷稅。
最終，該公司被國家稅務總局佛山市稅務局稽查局處以罰款44197.07元。
無獨有偶，某公司因經常向個人股東借款用于經營，找財稅公司進行籌劃，利用成立個體戶開票“避稅”。
最終被稅務局稽查，依法補繳了個稅和罰款近120萬元。

個體戶今天起，稅務局將這樣查你！

為什么稅務局總是找你，看一下是否存在以下幾大問題！
問題一：業務不真實 稅務局對發票背后業務實質的關注遠遠大于發票本身，發票僅僅是一個表象而已，因此業務真實為第一前提。 如果企業開具發票與實際發生業務不匹配，則存在極高的稅務風險，稅務局不查你查誰？
問題二：人員與業務規模不匹配 如有的個體戶只有1-2人，但卻能完成上千萬流水的業務，不管是否真實納稅，稅務局也會懷疑該個體戶的真實性。
問題三：經營范圍廣而雜 有些人認為經營范圍越多越好，殊不知，這樣也會給企業帶來風險。尤其是，有的個體戶在填寫經營范圍時把主要經營項目排在后面，這樣可能會造成稅務局核定行業錯誤，進而企業會因數據異常招來稅局稽查。
問題四：個體戶稅后利潤隨意轉移 有的個體戶進行稅后利潤分配，并不是把錢直接轉給公司負責人個人賬戶，而是轉給其他人個人賬戶。在稅銀數據共享下，注意了，這樣也會引起稅務局的重點關注。

個體戶十大涉稅風險，趕緊自查！

一、不設置賬簿、不記賬 《征管法》第二十二條：從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起 15日內， 按照國家有關規定設置賬簿。 且《個體工商戶建賬管理暫行辦法》 對個體工商戶建賬提出了明確要求：達到建賬標準的個體戶需要記賬；達不到建賬標準的個體戶，需建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿。

2、未按規定報稅 征管法的第六十二條規定：納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。  
3、不繳納社保 很多人認為個體戶不需要繳納社保，這種想法是錯誤的，交不交社保需要分情況：   （1）沒有雇員，可以不用依法繳納社保。 《中華人民共和國社會保險法》第十條、第二十三條 無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養老保險的非全日制從業人員以及其他靈活就業人員可以參加基本養老保險，由個人繳納基本養老保險費。 無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加職工基本醫療保險的非全日制從業人員以及其他靈活就業人員可以參加職工基本醫療保險，由個人按照國家規定繳納基本醫療保險費。 （2）有雇員，需依法繳納社保。 《勞動法》第72條規定∶“用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費。”《社會保險費征繳暫行條例》第12條規定∶“繳費單位和繳費個人應當以貨幣形式全額繳納社會保險費。繳費個人應當繳納的社會保險費，由所在單位從其本人工資中代扣代繳。社會保險費不得減免。” 征管法的第六十二條規定：納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。  
4、個體戶不開設對公賬戶 個體戶可以不開設對公賬戶，而由老板私人賬戶進行收付款項，但這樣容易造成公私不分，有逃稅的嫌疑。  

5、個體戶業主取得的工資薪金作稅前扣除 根據《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》的規定：“個體工商戶業主的工資薪金支出不得稅前扣除。”個體工商戶的業主從個體工商戶取得的收入為經營所得，如果取得名義上的工資薪金收入等綜合所得，是不能稅前扣除的，要并入最終的經營所得一并征收個人所得稅。  
6、增值稅方面的涉稅風險 增值稅常見4大風險點： 1銷售收入不完整：如現金收入、未開票收入，視同銷售未入賬報稅； 2虛開發票：可利用小規模納稅人免征額優惠政策為其他單位虛開增值稅發票； 3發票開具不合規：開票不及時，開票信息與業務不符等； 4進項稅稅額抵扣不合規：如收到發票信息與實際業務不符，將用于集體福利、個人消費等不能抵扣進項稅額的項目進行了違規抵扣。  
7、所得稅方面的涉稅風險 常見8大風險點： 1收入不完整； 2與其他不屬于經營所得的收入混淆； 3虛列成本費用，列支了不得扣除的支出； 4在有綜合所得的情況下，計算應納稅所得額時仍然扣減費用6萬元及其他扣除項目； 5個人、家庭費用與經營費用未能分別核算； 6扣除業主本人工資； 7長期零申報、不申報、或不按規定記賬； 8以其他形式向個人支付的應稅收入未依法代扣代繳個人所得稅。

8、印花稅等涉稅風險 很多個體戶認為自己不用繳納房產稅、印花稅等小稅種，這種想法是錯誤的，只要發生涉稅業務，就要繳納相關稅費。  
9、個體戶賬務處理 對賬務處理不重視，隨意入賬所產生的風險。即便是核定征收的個體戶也應該建賬，有發生業務，做相應的賬務處理。

10、不按規定報稅工商年檢 無論是個體戶還是企業，都應當于每年1月1日至6月30日向工商行政管理機關報送上一年度的年度報告。

個體戶必須這樣開票！

嚴查下，個體戶開票應注意以下細節： 一、具有真實的注冊地址和真實的經營場所。 若是大部分個體戶企業集中在稅收洼地注冊，就會成為稽查的重點區域。 2023年，利用稅收洼地進行惡意的稅收籌劃是稅務嚴查的重點！
二、成立具有合理的商業目的。 切記個體戶不要僅僅為了開票而設立。 設立個體工商戶，必須符合經營需求、更要符合集團戰略發展的要求，將設立的每個經濟實體融入到整個產業價值鏈中去，這才具有合理的商業目的。
三、具有證明業務發生的證據 比如一份咨詢費的發票，是否有咨詢專家的專業資質、人員專業能力及簡介等證明資料；同時要關注咨詢事項與本企業生產經營的直接相關性。 再次，企業要將咨詢事項、簽訂的合同、完成項目計劃、時間、人員安排，支付款項方式、成果體現方式（如方案、報告等資料）的存放地點和保管人，以及后續針對咨詢事項的實施、調整、效果等情況資料，進行統一收集保管和存檔。
四、有真實的資金流 不管是提供了服務還是銷售了貨物，是否收取了款項？是否公對公轉賬了？是否存在資金回流現象？
五、簽訂了證明業務真實的合同或者協議。 不要簡單地以為只要簽訂了合同的發票，就是沒有問題的發票。 合同僅僅是次要證據之一，簽訂合同時更多的關注內容細節、時間點、程序、流程、成果展現、所達目標等。 合同切記不要僅僅一頁紙，一定要簽訂的真實全面。
六、對外銷售有合理的定價。 價格明顯偏高或者偏低都帶有人為轉移利潤的嫌疑。 特別是與關聯方之間的交易定價是否合理，因為這是稅務機關檢查時的重點關注事項。 價格的“度”，也就是合理性非常重要！一旦過了，不合理了，難以自圓其說！

個體戶都交哪些稅？有何優惠？

一、增值稅 個體工商在成立后一般就是小規規模納稅人，征收率3%。有特殊優惠的按特殊優惠如下： 2023年1月9日，財政部、稅務總局發布了2023年第1號文，即《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》，可總結為小規模納稅人減免稅三大變化，具體如下： 1.對月銷售額10萬以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。 2.小規模季度免稅銷售額30萬，只有在納稅人開具普票時享受，開具專票的不得享受！此優惠3%征收率的可以享受。 3.增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。 政策執行期2023年1月1日至2023年12月31日
二、附加稅 1.個體工商戶減征“六稅兩費”政策 由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受此項優惠政策。 政策執行期：自2022年1月1日至2024年12月31日 2.個體工商戶可免征印花稅。 個體工商戶的以下憑證，免征印花稅： 財產所有權人將財產贈與政府、學校、社會福利機構、慈善組織書立的產權轉移書據；個人與電子商務經營者訂立的電子訂單。
三、個人所得稅 個體戶個人所得稅征收方式分為查賬征收和核定征收，核定征收具體又分為定期定額，核定應稅所得率、核定應稅所得額方式。 2022年度的“個人所得稅經營所得匯算清繳”，個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業個人合伙人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人在中國境內取得經營所得，且實行查賬征收的，需要辦理個人所得稅匯算清繳納稅申報，向稅務機關報送《個人所得稅經營所得納稅申報表（B表）》。 合伙企業有兩個或者兩個以上個人合伙人的，應分別填報《個人所得稅經營所得納稅申報表（B表）從兩處以上取得經營所得的，選擇向其中一處經營管理所在地主管稅務機關辦理年度匯總申報，還需要報送《個人所得稅經營所得納稅申報表（C表）》。
1.核定征收 1）采用定期定額方式，個人所得稅根據附征率（具體以各地實際政策為準）進行核定征收。 應納個人所得稅額=營業(銷售)收入額×附征率 2）采用核定應稅所得率方式（通常為自開票的小規模納稅人），個人所得稅計算方法為： 應納稅所得額＝收入總額×應稅所得率 應納所得稅額＝應納稅所得額×適用稅率




注：地區不同，各地稅局核定情況不同，以當地稅局為準。


2.查賬征收 納稅人取得經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，按年計算個人所得稅，納稅人在月度或季度終了后15日內填報《個人所得稅經營所得納稅申報表（A表）》及其他相關資料，向經營管理所在地主管稅務機關辦理預繳納稅申報，并預繳稅款。

提醒：在2023年1月1日至2024年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。個體工商戶不區分征收方式，均可享受減半政策。




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