舉例說明 “靈活用工”如何為企業(yè)節(jié)稅？

不管是什么行業(yè)的企業(yè)每到要繳納稅的時(shí)候都會(huì)感到很頭疼壓力大。
因?yàn)橐U納的稅太多了，什么增值稅、企業(yè)所得稅、附加稅、分紅稅等 ，一年的利潤(rùn)交完稅都剩不了多少。
一些缺乏或者無法取得進(jìn)項(xiàng)票的公司企業(yè)更是感到壓力大，可是不管稅收壓力有多大也必須按時(shí)繳稅。

那么，企業(yè)如何合理合法的節(jié)稅？

如果想把稅負(fù)降低，需要通過一些專業(yè)的操作手法完成。
就目前看來，最合適的稅務(wù)籌劃方法為“靈活用工平臺(tái)”。

企業(yè)通過“靈活用工平臺(tái)”，處理稅收問題，規(guī)避企業(yè)所得稅、個(gè)人所得、增值稅等稅收風(fēng)險(xiǎn)。
“靈活用工”是企業(yè)的一種新的用工模式，企業(yè)和個(gè)人之間是合作關(guān)系，而不是雇傭關(guān)系，企業(yè)無須給個(gè)人繳納社保，無須承擔(dān)個(gè)稅。

企業(yè)將項(xiàng)目轉(zhuǎn)包給靈活用工平臺(tái)，靈活用工平臺(tái)再將項(xiàng)目轉(zhuǎn)包給個(gè)人，并且為個(gè)人辦理個(gè)體工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
項(xiàng)目完成企業(yè)支付傭金和服務(wù)費(fèi)給平臺(tái)，平臺(tái)給個(gè)人支付傭金，并給企業(yè)提供增值稅專票，個(gè)人提供普票給平臺(tái)。

以支付行業(yè)為例

某支付平臺(tái)招聘POS推廣人員100人，平均月稅后薪資1萬元，月總薪資100萬元。

未使用靈活用工平臺(tái)的情況下
支付平臺(tái)發(fā)放薪資為：100萬元+（100萬元*25%）=125萬元
平臺(tái)需要額外支出25萬元
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：平臺(tái)通過公對(duì)私進(jìn)行結(jié)算，以不合規(guī)方式業(yè)務(wù)往來，反應(yīng)映在企業(yè)公賬上，這會(huì)造成企業(yè)的安全隱患。

同時(shí)，這些推廣人員難以提供合規(guī)票據(jù)，企業(yè)無法獲得增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣，支出的費(fèi)用無法列支。


使用靈活用工平臺(tái)：
支付平臺(tái)通過靈活用工結(jié)算平臺(tái)，下發(fā)薪資100萬，支付8%服務(wù)費(fèi)。
實(shí)際支出費(fèi)用：108萬-增值稅抵扣=101.89萬


費(fèi)用支出從125萬減至101.89萬，直接為支付平臺(tái)節(jié)省18.4%，而且取得科技公司開具的6%增值稅專用發(fā)票完成進(jìn)項(xiàng)抵扣，還可列入支出成本。

那么，哪些情況的企業(yè)需要“稅務(wù)籌劃服務(wù)”？

1、缺少成本發(fā)票導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)虛高面臨更多稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
2、企業(yè)所得稅稅負(fù)重，企業(yè)利潤(rùn)大幅度減少，競(jìng)爭(zhēng)力逐步下降
3、個(gè)人所得稅過高稅后報(bào)酬遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于付出勞動(dòng)
4、企業(yè)分紅顧慮利潤(rùn)分紅需繳納20%的個(gè)人所得稅


目前靈活用工平臺(tái)解決企業(yè)成本問題的根本思路是將原來的勞動(dòng)關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)榕c靈活就業(yè)人員的合作關(guān)系。
從個(gè)稅類型上，從原來的工資薪金，勞務(wù)所得轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人經(jīng)營(yíng)所得，并由此通過平臺(tái)代征資格為個(gè)人經(jīng)營(yíng)者完稅。

通過這個(gè)底層邏輯可以明白，最終稅局判定整個(gè)操作是否合規(guī)，還是會(huì)從這個(gè)流程是否嚴(yán)格按照協(xié)議流、資金流、工作流及發(fā)票流的“四流合一”來判定的。

如果整個(gè)操作都能做到按照這四個(gè)流程并有據(jù)可查，那操作就是合法合規(guī)，也經(jīng)得起稅局稽查。

企業(yè)合法合規(guī)降低成本

好的靈活用工平臺(tái)一方面可以解決企業(yè)和靈活就業(yè)人員發(fā)生費(fèi)用的往來。
比如居間服務(wù)、勞務(wù)合作、任務(wù)承攬及兼職零工等真實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生的場(chǎng)景下需要支付費(fèi)用給個(gè)人，但企業(yè)無法取得成本票而造成的利潤(rùn)虛高；
另一方面，在目前人力成本逐年增高的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)可以將自身一些非核心崗位及事務(wù)通過靈活用工平臺(tái)進(jìn)行任務(wù)外包，合法合規(guī)的降低企業(yè)成本。
提高個(gè)人到手收入。

對(duì)靈活就業(yè)兼職者來說，除本職工作外，兼職做副業(yè)所得收入因?yàn)樽约簺]有注冊(cè)公司而無法開具發(fā)票，需要到稅局代開，需承擔(dān)至少20%的勞務(wù)票稅費(fèi)，并且來年要和自己本職工作的工資薪金合并核算清繳補(bǔ)稅。
而這種屬于靈活就業(yè)個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得的收入，現(xiàn)在可以通過靈活用工平臺(tái)將承攬的任務(wù)完成后，由平臺(tái)按照個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得核定稅率0.575%來代為申報(bào)個(gè)稅，獲得完稅證明，來年也不用再和工資薪金匯算清繳。


綜上所述，如果您身邊有朋友想采用靈活用工模式但又不知道這個(gè)平臺(tái)是否合規(guī)合法 ，可以從平臺(tái)是否有委托代征資質(zhì)以及所有流程是否“四流合一”來區(qū)分。
最后建議大家在選擇薪稅優(yōu)化時(shí)，不要一味只關(guān)注稅點(diǎn)或費(fèi)用，要知道之所以找平臺(tái)，為的是解決企業(yè)的合法合規(guī)降成本的問題，降成本是目的，合法合規(guī)才是關(guān)鍵。



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