老板公司拿錢

2023-06-05

納稅是真金白銀

別聽那胡說八道

今天我們來聊聊：老板公司拿錢

在開展稅務咨詢業務時，我首先會問老板一個問題：能否接受把利潤留在個人控制的公司中？結果是，一開始覺得有道理，可以把錢留在公司，反正公司也是自己的。但是，在最后方案出來后，還是會反問：那最后錢進入自己的口袋，還是要交稅？

好吧，我承認，公司的錢進入到個人口袋，都將面臨個稅問題，無論你采用什么方式。

如果錢進了個人口袋，就是沒有繳納個稅，那一定是TOU稅了。

下面我們就一起分析一下，最常見的五種拿錢方式，問題出在哪里？

收取咨詢費

這種方式，有很多老板認為是安全的，沒什么問題。

因為工資要交個稅和社保，那就少發點工資，多通過個人獨資企業（以下簡稱個獨企業）提供咨詢服務給公司，收取咨詢費。這樣既可以減少公司利潤，也可以減少個人所得稅。

其實，這種做法并不明智。

首先，個獨企業提供咨詢服務給公司，需要交增值稅和個人所得稅。小規模納稅人增值稅是1%，個人所得稅現在已經沒法核定征收了，按經營所得繳納個稅，最高稅率35%。由于現在個獨基本不允許核定征收了，若要降低稅負，需要大量列支成本費用。因此，很可能，要么繳納高額個稅，要么虛列一堆無關成本費用。

其次，個獨企業提供咨詢服務給公司，最大的問題是，老板在公司拿工資，無論多少，說明了老板是公司“員工”，個人與公司之間存在勞動關系，應盡相應的勞動義務。同時提供咨詢服務，服務內容和勞動義務是重合的，這個在申報納稅時就可能涉及不同類別的所得和稅負，按《個人所得稅法》，會被認定為是一項避稅行為，而要求將咨詢服務收入并入工資所得計算繳納個稅。

最后一點有可能是最致命的：這種所謂的咨詢服務，十有八九是虛假的。也就是說，這項業務是虛構的，只是有一個合同，支付了一筆錢，然后開了一張票，就可能構成虛開發票或者假開發票的違法行為。根據《中華人民共和國刑法》第二百零五條規定，虛開增值稅專用發票金額在10萬元以上的，或者虛開其他發票金額在50萬元以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；情節嚴重的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金。

借款長期掛賬

這種方式操作最簡單，但也最容易被稅務預警系統發現。

有些老板會以借款為名，從公司賬上拿錢。他們認為借款不用交稅，只要還給公司就行了。但是他們往往忘記了還款期限和利息問題。

根據《財政部國家稅務總局關于規范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》（財稅 [2003]158號）第二條規定，在一個納稅年度內個人投資者從其投資企業（個人獨資企業、合伙企業除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業生產經營的，其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。

也就是說，如果你在一個納稅年度內從公司借款100萬元，在年底前沒有還給公司或者用于公司生產經營的話，就要交20萬元的個人所得稅。

發票報銷

這是最老套的，但還是依然有人在用。其實這種做法性質很嚴重的，特別是“買票”，這是金稅系統的核心能力，極易被查。

有些老板會通過購買發票或者多報費用，將公司的錢套現。他們認為這樣可以減少公司的利潤，也可以減少企業所得稅。這種行為是明確違法的，有被查處的風險。

根據《中華人民共和國刑法》第二百零五條規定，購買增值稅專用發票金額在10萬元以上的，或者購買其他發票金額在50萬元以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；情節嚴重的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金。

根據《中華人民共和國刑法》第二百零六條規定，編造虛假交易、虛構開支等手段逃避繳納稅款數額巨大或者有其他嚴重情節的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；數額特別巨大或者有其他特別嚴重情節的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

我相信，你不是不知道可能的法律風險，只是收不住。心理學稱之為：損失厭惡。

對外投資

對外投資，是很多稅務專業的稅務籌劃方式。

有些老板會選擇稅務管控力度較低的區域，注冊新公司并持有股權，將資金以投資名義進行轉移。然后再以被投資為運作主體，通過費用報銷、薪金發放等途徑把錢從該企業中取出來。他們認為這樣可以避開高額的稅收。

其實，這種做法也不是沒有風險。

首先新設立的spv公司，發生的費用和薪金，一樣需要符合“相關性”原則?！镀髽I所得稅法》第八條，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。事實上，由于設立spv公司，本來就不打算經營業務，因此，發生的費用和薪金等，很難做到“有關、合理”。

其次，對外投資需要符合反避稅規定，不能隨意轉移利潤。如果被投資企業是在稅收避難地區注冊的，并且沒有實質性經營活動，就可能被認定為關聯方交易。根據《中華人民共和國企業所得稅法》第四十一條規定，納稅人與其關聯方之間發生的交易應當按照獨立交易原則確定收入、費用、損益和利潤等；不能按照獨立交易原則確定的，稅務機關有權按照合理方法調整。也就是說，如果你通過對外投資轉移了公司的利潤，并且沒有按照市場價格進行交易，就可能被稅務機關調整你的應納稅所得額，并補繳企業所得稅。

兩套賬

這個，所有中小企業老板都很“專業”，哈哈。

有些老板會收入不開票、不報稅，直接進私戶，或者先進公戶，但不報稅，掛在往來，然后把錢又轉出來。認為這樣可以隱藏公司的真實收入，也可以減少企業所得稅。但是，這樣做的涉稅風險十分高，稅務稽查時很容易被發現問題。

其實，兩套賬并不是無跡可尋，一般收入都有對應的成本，尤其是制造業，稅務稽查時，可以從收入成本配比上發現問題，比如車間耗費大量的電費與人力，卻沒有對應的收入，或者報表上的主營業務成本大于主營業務營業收入，這都是十分不科學的，沒有企業會做完全不掙錢的生意。而且，稅務稽查時，可能還會對公司法人、實際控制人、主要負責人的個人賬戶進行盤查。

實際上，按現有的稅務及相關系統，發現一家企業隱匿收入，是極容易的。只是從監管角度，考慮成本和社會影響，不會大面積進行稽查。但從目前觀察到的現狀來看，稅局的方法是：要求企業進行稅務自查。

這時老板就糾結了，自查，報還是不報？報了，補稅太多；繼續隱瞞，如果被立案，則……

最后的話

其實，你都懂；

只是，你舍不得。

你可知道，財政缺錢，就現在；

缺的還不是一點點。

一直有一雙眼睛在盯著你；

在等待時機，

出擊！