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靈活用工平臺服務(wù)費上調(diào)?
2023-04-24
隨著靈活從業(yè)者數(shù)量不斷攀升,加上政策持續(xù)推動,我國靈活用工行業(yè)發(fā)展如火如荼。但與此同時,在企業(yè)靈活用工過程中,由于靈工流動性強、合同文件不完善、納稅意識不足等原因,很容易引發(fā)企業(yè)所得稅、個人所得稅、增值稅繳納不規(guī)范等難以攻克的問題。
同時,傳統(tǒng)的公對私支付薪酬方式不合規(guī),企業(yè)無法取得合理收入憑證進行后續(xù)報銷,變相增加了企業(yè)和靈工的成本。基于此,選擇專業(yè)的靈工平臺成為更切合實際的選擇。
所謂專業(yè)的靈工平臺,在當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)時代下,多指通過網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù),使相互依賴的雙邊或者多邊主體在特定載體提供的規(guī)則下交互,以此共同創(chuàng)造價值的商業(yè)組織形態(tài)。此外,除了互聯(lián)網(wǎng)平臺,還存在一些實體平臺,從事和開展交易撮合及提供中間勞務(wù)服務(wù)。
專業(yè)的靈工平臺主要服務(wù)于靈工人員。此類靈工人員利用閑散和多余時間,自由靈活地轉(zhuǎn)換角色,在不同時段和不同地點從事多樣化的工作,并在付出勞動后獲取報酬。靈工人員這種靈活機動的特點,也刺激了靈工平臺為其提供更具針對性的服務(wù)。
具體來看,
靈工平臺提供的服務(wù)可謂門類繁多,包括稅務(wù)籌劃、傭金結(jié)算、福利代發(fā)、個稅核定征收等等,其中,稅費代扣代繳一直作為重頭戲而存在。
所謂代扣代繳,是指依照稅法規(guī)定,負有代扣代繳義務(wù)的平臺,有權(quán)利和義務(wù)從應(yīng)支付給納稅人的收入中扣除應(yīng)納稅款,并向稅務(wù)機關(guān)解繳的一種納稅方式。
稅費由平臺代扣代繳,也具有諸多益處。
此前,按照傳統(tǒng)的運營模式容易滋生兩大風(fēng)險:
一是造成用工企業(yè)利潤損失
。此前,企業(yè)雇傭靈工,有時用工發(fā)票無法獲得或缺失,導(dǎo)致無法列支成本費用,以此造成企業(yè)不必要的損失,導(dǎo)致企業(yè)所得稅偏高。此外,一些企業(yè)為了節(jié)省成本,還存在貿(mào)然從不正規(guī)渠道獲得發(fā)票的行為,這涉嫌虛開違法犯罪,最終得不償失。
二是造成用工企業(yè)負擔(dān)加重。
用工企業(yè)不像專業(yè)的靈工平臺那樣具有完善的稅務(wù)籌劃方法,不能很好地幫助靈工進行收入結(jié)構(gòu)優(yōu)化,靈工的個稅負擔(dān)最后往往會轉(zhuǎn)嫁給企業(yè)承擔(dān),最終給企業(yè)帶來更大壓力。
對比來看,靈工平臺會更加專業(yè):一方面,從企業(yè)的角度來看,平臺可為用工企業(yè)提供稅籌優(yōu)化、社保優(yōu)化、個稅優(yōu)化、用工管理等一攬子服務(wù),
幫助企業(yè)做到降低個稅和低風(fēng)險用工,同時規(guī)避社保與雙倍工資賠償?shù)娘L(fēng)險。
此外,
靈工平臺還可以幫助企業(yè)實現(xiàn)入賬合法化。
此前,企業(yè)不使用相關(guān)平臺的話,很多賬目是無法成功入賬的。而使用平臺之后,企業(yè)每筆收入和支出都有據(jù)可依,在入賬時可憑借增值稅專用發(fā)票抵扣,以此幫助企業(yè)節(jié)約成本,規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。
另一方面,
對于創(chuàng)客、個體工商戶和自由職業(yè)者等靈工群體來說,也可以幫助降低稅費。
此前,根據(jù)國家規(guī)定,自由職業(yè)者獲得工資時繳納的稅費通常按勞務(wù)合同列支,稅費比例高達20%。有了靈活用工平臺之后,通過進行稅務(wù)籌劃,自由職業(yè)者繳納的稅費會有效降低;此外,一些平臺正在積極推動靈工注冊為個體工商戶,而個體工商戶的稅費會再次降低。
那么,平臺代扣代繳靈工個稅的流程是怎樣的?
其流程主要如下,第一步是平臺與靈工雇傭企業(yè)簽訂合作服務(wù)協(xié)議,由平臺代為結(jié)算傭金;第二步是平臺每月或按照約定日期,向自由職業(yè)者發(fā)放經(jīng)營所得,平臺自動向稅務(wù)局扣除個人所得稅;第三步是自由職業(yè)者通過平臺獲得合理合法的工資收入,并獲得稅務(wù)局簽發(fā)的個人納稅證明;第四步是靈工雇傭企業(yè)再通過平臺向稅務(wù)局申請開具增值稅專用發(fā)票,以此開展企業(yè)自身的稅務(wù)申報等后續(xù)流程。
基于平臺代扣代繳稅費的益處,以及簡便快捷的流程,我國代扣代繳平臺近些年不斷涌現(xiàn)和快速發(fā)展。
目前,包括惠付天下、通聯(lián)支付、首信易支付、易寶支付、匯潮支付等在內(nèi)的數(shù)十家支付機構(gòu)都推出了個稅代征業(yè)務(wù),平臺數(shù)量不斷增多。與此同時,地域也在不斷擴展,目前包括湖南、江蘇、河南、海南、浙江、天津、遼寧、江西、安徽、甘肅等在內(nèi)的10多個省市地方稅務(wù)機關(guān)已授權(quán)多家企業(yè)開展委托代征個稅業(yè)務(wù)。
值得注意的是,平臺代扣代繳靈工稅費,平臺方是收取一定服務(wù)費的。就現(xiàn)在來看,正規(guī)的且行業(yè)排名前10的靈活用工平臺服務(wù)費一般為7%以上。當(dāng)然,大型平臺和品牌平臺的服務(wù)費相對會更高。同時,服務(wù)費也不是固定不變的,近期靈工平臺服務(wù)費就發(fā)生了一些新變化。
近日,北京一家靈活用工平臺發(fā)布了《渠道成本報價的調(diào)價通知》,稱由于近日江西省發(fā)布了《調(diào)整省與市縣收入劃分改革推進方案》,從2021年10月開始稅收返還政策發(fā)生了巨大改變,導(dǎo)致江西園區(qū)的成本大幅上升。
公司領(lǐng)導(dǎo)層慎重考慮后,決定將江西渠道成本之前的報價體系基礎(chǔ)上,上調(diào)0.2%,此報價從2021年11月1日起發(fā)生的業(yè)務(wù)開始執(zhí)行。
當(dāng)然,最終的服務(wù)費高低還需要用工企業(yè)和平臺進行進一步的磋商,最終以企業(yè)和平臺約定好的價格執(zhí)行。在此期間,公司和平臺誰更有議價能力,誰掌握著話語權(quán)至關(guān)重要,決定著最終的服務(wù)費價格水平。
整體來看,靈活用工是按照業(yè)務(wù)量來進行收費的,單項服務(wù)通常在幾百元至幾千元不等,綜合服務(wù)可高達上萬元及以上,上海和北京等地的平臺價格相對透明,其他不同地區(qū)在收費標(biāo)準(zhǔn)上存在一定的差別和出入。
最后,值得注意的是,隨著各類平臺不斷涌現(xiàn),平臺也陸續(xù)出現(xiàn)了一些亂象和問題,主要表現(xiàn)為委托代征資質(zhì)不全、沒有盡職完成代扣代繳義務(wù)、傷害靈工身體和財產(chǎn)權(quán)益等。
對于傷害靈工身體和財產(chǎn)權(quán)益的現(xiàn)象,建議靈工平臺主動承擔(dān)起相應(yīng)的責(zé)任,保護從業(yè)者的身心健康、工作環(huán)境安全以及獲取公平、合理報酬和人身意外傷害保障的權(quán)利。同時,平臺不得限制靈活就業(yè)人員在其他平臺就業(yè)。
而對于平臺沒有盡到代扣代繳義務(wù)的問題,近日國家市場監(jiān)督管理總局發(fā)布了《互聯(lián)網(wǎng)平臺落實主體責(zé)任指南(征求意見稿)》,明確要求互聯(lián)網(wǎng)平臺經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)遵守稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定,依法履行納稅義務(wù)和代扣代繳義務(wù),按照規(guī)定向稅務(wù)部門報送平臺內(nèi)經(jīng)營者身份信息和納稅有關(guān)信息,并提示有關(guān)主體辦理稅務(wù)登記。
此前,國家也已經(jīng)加大了監(jiān)管和懲罰力度。就在9月初,對于沒有盡到責(zé)任的平臺,海南省稅務(wù)局全面清理整頓了委托代征資格,兩周內(nèi)清理了70多家靈活用工平臺,青島則暫停委托代征資質(zhì)發(fā)放。
不僅如此,違規(guī)平臺還面臨著刑事處罰。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條,扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的,會由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款,對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。
可以預(yù)判,隨著標(biāo)準(zhǔn)愈嚴(yán)和政策收緊,靈工平臺代扣代繳義務(wù)未盡責(zé)、風(fēng)控標(biāo)準(zhǔn)不嚴(yán)格、發(fā)票管理不到位、薪酬管理薄弱等常見“疾病”會得到精準(zhǔn)治療,在“對癥下藥”背景下,整個靈工行業(yè)將實現(xiàn)更加規(guī)范的發(fā)展,從而維護“用工企業(yè)—靈工平臺—靈活從業(yè)者”鏈條的穩(wěn)定有序循環(huán)。
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