什么是無票支出？

所謂無票支出，是指企業(yè)日常經(jīng)營中，基于實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)支付了成本費(fèi)用，卻沒有取得相關(guān)的合規(guī)憑證入賬，從而面臨發(fā)票問題。

無票支出的后果？

沒發(fā)票，可能會(huì)導(dǎo)致成本無法在企業(yè)所得稅前扣除，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)利潤虛高，可能產(chǎn)生25%的企業(yè)所得稅和20%個(gè)人所得稅的額外成本。沒增值稅專票，無法作為進(jìn)項(xiàng)抵扣，導(dǎo)致增值稅虛高。 企業(yè)日常經(jīng)營的無票支出客觀存在，無法避免，規(guī)范經(jīng)營就必須處理好發(fā)票問題。下面介紹怎樣通過稅務(wù)籌劃方式處理企業(yè)常見的無票支出。





1、物料采購
企業(yè)在日常經(jīng)營中，基于貨物特殊屬性、采購?fù)緩?、供求關(guān)系等原因，某些物料采購難以取得發(fā)票。例如很多制造型企業(yè)委托第三方做模具，往往無法取得發(fā)票，因?yàn)榈谌侥＞呒庸S做一個(gè)模具，材料所占成本費(fèi)用比較高，而加工成本比較低，如果開發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求全額交增值稅，但是模具加工廠的稅負(fù)率又達(dá)不到要求。怎么辦？可以改變業(yè)務(wù)模式，轉(zhuǎn)換成委托加工模式，制造型企業(yè)先把材料買回來，取得購買材料發(fā)票，然后再發(fā)給模具加工廠進(jìn)行加工，模具加工廠收取加工費(fèi)，開具加工費(fèi)發(fā)票就可以了。如果是零星采購無法取得發(fā)票，又怎么辦？可以改變采購模式，通過小規(guī)模貿(mào)易個(gè)體戶，供應(yīng)方銷售貨物給貿(mào)易個(gè)體戶，貿(mào)易個(gè)體戶再將貨物銷售給企業(yè)并開具銷售發(fā)票。另外小規(guī)模貿(mào)易個(gè)體戶是小規(guī)模納稅人，采用簡易計(jì)稅，增值稅3%，個(gè)人所得稅核定征收約1%，這樣通過不高的稅務(wù)成本就可以解決企業(yè)的發(fā)票問題。

2、傭金
在企業(yè)日常銷售中常常會(huì)遇見支付傭金的問題，直接支付了傭金卻無法拿到發(fā)票，怎么辦呢？可以采用服務(wù)外包的方式，把業(yè)務(wù)推廣活動(dòng)、市場的開發(fā)活動(dòng)等委托給第三方的服務(wù)機(jī)構(gòu)，企業(yè)與服務(wù)機(jī)構(gòu)簽訂相關(guān)協(xié)議，服務(wù)機(jī)構(gòu)為企業(yè)做市場開發(fā)、推廣等活動(dòng)，企業(yè)支付傭金給服務(wù)機(jī)構(gòu)，服務(wù)機(jī)構(gòu)向企業(yè)開具發(fā)票，這樣一來企業(yè)的發(fā)票問題就迎刃而解了。

3、運(yùn)輸物流費(fèi)用
企業(yè)沒有自備車輛，發(fā)生了銷售業(yè)務(wù)需要運(yùn)輸貨物，如果聘請個(gè)人提供運(yùn)輸服務(wù)以及裝卸搬運(yùn)等物流輔助服務(wù)，對方個(gè)人不能提供發(fā)票，可以通過兩種稅務(wù)籌劃方法解決。提供服務(wù)的個(gè)人首先可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票，現(xiàn)在很多稅務(wù)機(jī)關(guān)都推出了可以代開發(fā)票的APP或微信小程序，個(gè)人在APP或微信小程序上申請代開發(fā)票，這樣就不用去稅務(wù)辦事大廳辦理了，也更加方便。再者，提供服務(wù)的個(gè)人也可以通過網(wǎng)絡(luò)平臺申請代開發(fā)票，目前這種經(jīng)過國家稅務(wù)總局和交通部門聯(lián)合批準(zhǔn)的網(wǎng)絡(luò)平臺公司已超過兩百家。

4、專家費(fèi)用
企業(yè)聘請專家進(jìn)行鑒定、指導(dǎo)、評審等工作，向?qū)＜抑Ц秷?bào)酬，但無法取得發(fā)票。經(jīng)過稅務(wù)籌劃，可以通過第三方服務(wù)中心，企業(yè)與服務(wù)中心簽訂相關(guān)協(xié)議，委托服務(wù)中心組織專家工作并支付服務(wù)費(fèi)，服務(wù)中心向企業(yè)開具發(fā)票，然后再向?qū)＜抑Ц顿M(fèi)用。這樣處理是因?yàn)榉?wù)中心屬于個(gè)體性質(zhì)，個(gè)人所得稅采用核定征收的方式，可以憑收據(jù)入賬，可以不需要發(fā)票。

5、臨時(shí)個(gè)人勞務(wù)費(fèi)
企業(yè)因?yàn)闃I(yè)務(wù)需要，會(huì)經(jīng)常聘請個(gè)人提供臨時(shí)勞務(wù)服務(wù)，例如商場聘請臨時(shí)促銷人員、在銷售旺季聘請臨時(shí)助理人員、以及節(jié)日和各類活動(dòng)聘請表演助興的歌手舞者等，企業(yè)支付了勞務(wù)費(fèi)報(bào)酬，收取勞務(wù)費(fèi)的個(gè)人可以申請代開發(fā)票，企業(yè)收到單人不超過起征點(diǎn)500元的發(fā)票可以憑收據(jù)入賬，稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定：超過起征點(diǎn)500元，支付方按勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣繳個(gè)人所得稅，稅務(wù)成本提高。如果金額較大，可以通過服務(wù)外包的方式，委托第三方勞務(wù)服務(wù)的外包機(jī)構(gòu)，簽訂相關(guān)協(xié)議，外包機(jī)構(gòu)聘請個(gè)人為企業(yè)提供勞務(wù)，企業(yè)支付給外包機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)，外包機(jī)構(gòu)向企業(yè)開具發(fā)票。如今很多外包機(jī)構(gòu)紛紛建立了電商平臺，靈活用工平臺也是一個(gè)不錯(cuò)的選擇。

6、涉外費(fèi)用
近年來，越來越多的內(nèi)地企業(yè)將業(yè)務(wù)與產(chǎn)品推向海外市場。在開展相關(guān)業(yè)務(wù)的過程中，會(huì)發(fā)生許多涉外費(fèi)用，包括聘請境外機(jī)構(gòu)提供服務(wù)支出、參加境外商務(wù)活動(dòng)支出、境外零星消費(fèi)支出等，境外提供形式發(fā)票。雖然境外形式發(fā)票與國內(nèi)發(fā)票不同，但是根據(jù)發(fā)票管理辦法規(guī)定，從境外購進(jìn)與實(shí)際業(yè)務(wù)相關(guān)的貨物或者勞務(wù)發(fā)生支出，以對方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關(guān)稅費(fèi)繳納憑證作為稅前扣除憑證，可以正常辦理報(bào)銷手續(xù)，作為成本費(fèi)用列支。 如果涉外費(fèi)用金額較大的話，可以在境外注冊成立境外企業(yè)，由境外企業(yè)承擔(dān)境外的成本費(fèi)用，境外企業(yè)解決了境外發(fā)票問題，國內(nèi)企業(yè)也就不會(huì)面臨涉外發(fā)票問題了。

7、靈活用工平臺
利用靈活用工平臺提供的外包服務(wù)解決發(fā)票問題。企業(yè)通過與新零工合作，在平臺上進(jìn)行不同項(xiàng)目的服務(wù)外包，利用平臺上的200多項(xiàng)發(fā)票服務(wù)，有效地解決企業(yè)支出費(fèi)用無法獲得發(fā)票的問題，這樣就能夠幫助企業(yè)進(jìn)行成本抵減，從而大幅度降低企業(yè)成本，減輕壓力。




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